Voici un exercice typique de budget de trésorerie conforme aux normes marocaines.
| Rubriques (MAD) | Janvier | Février | Mars | |----------------|---------|---------|------| | Trésorerie initiale | 50 000 | 15 080 | 67 680 | | Encaissements | 94 080 | 261 600 | 321 120 | | Total disponibilités | 144 080 | 276 680 | 388 800 | | Décaissements : | | | | | Achats comptant | 72 000 | 86 400 | 100 800 | | Achats 60 jours | 0 | 0 | 48 000 | | Salaires + charges | 69 000 | 69 000 | 69 000 | | TVA due (N-1) | 0 | 20 000 | 26 000 | | Total décaissements | 141 000 | 175 400 | 243 800 | | Trésorerie finale | 3 080 | 101 280 | 145 000 | | Découvert éventuel | Non | Non | Non |
Analyse : La société ATLAS connaît un mois de janvier très serré (trésorerie finale à 3 080 MAD). Il faudrait négocier un découvert bancaire de précaution ou retarder certains paiements. budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf
Achats TTC :
TVA à payer (déclaration du mois précédent) : Voici un exercice typique de budget de trésorerie
Charges mensuelles (TTC) : Salaires+CNSS+Loyer+Elec = 45 000 + 9 000 + 10 000 + 5 000 = 69 000 MAD/mois
| Rubrique | Détails (Cas Maroc) |
| :--- | :--- |
| Encaisse initiale | Solde banque/caisse début mois |
| Encaissements | - Encaissements clients (après déduction des impayés)
- Subventions (ANAPEC, INDH)
- Emprunts ou avances d’associés |
| Décaissements | - Fournisseurs (après délai)
- Salaires (y compris CNSS, IR salarial)
- Etat : IS, IR, TVA à décaisser
- Loyers, eau, électricité , télécom (IAM, ONEE) |
| Solde prévisionnel | = Encaisse initiale + Encaissements – Décaissements |
| Trésorerie nette | Solde avant financement |
| Découvert prévu | Si < 0, négociation de découvert ou mobilisation de créances (Dailly) | Achats TTC :
Énoncé : Distrib Maroc SA réalise 60% de son CA en novembre-décembre. Décembre N :
Question : Quel sera le besoin de trésorerie en janvier N+1 ?
Corrigé rapide (extrait du PDF) :